Que vous soyez particulier, auto-entrepreneur ou gérant d’entreprise, il est indispensable de savoir passer d’un prix hors taxes (HT) à un prix toutes taxes comprises (TTC). Ce guide explique ce qu’est la TVA, les différents taux appliqués en France et les formules à connaître, avec des exemples chiffrés.
Qu’est-ce que la TVA ?
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur la consommation. Elle est payée par le consommateur final, mais collectée par les entreprises, qui la reversent ensuite à l’État. Chaque entreprise peut déduire la TVA qu’elle a elle-même payée sur ses achats : elle ne reverse donc que la différence. C’est pour cette raison que les professionnels raisonnent en prix HT, tandis que les particuliers voient des prix TTC.
Les taux de TVA en France métropolitaine
- 20 % (taux normal) : s’applique à la majorité des biens et des services.
- 10 % (taux intermédiaire) : restauration, transports de voyageurs, certains travaux d’amélioration du logement.
- 5,5 % (taux réduit) : la plupart des produits alimentaires, les livres, certains travaux de rénovation énergétique.
- 2,1 % (taux particulier) : médicaments remboursables par la Sécurité sociale, presse, certains spectacles.
Des taux spécifiques existent en Corse et dans les départements d’outre-mer. Les règles détaillées peuvent évoluer : pour un cas précis, consultez impots.gouv.fr ou un expert-comptable.
Passer du HT au TTC
On multiplie le prix HT par (1 + taux).
Prix TTC = Prix HT × (1 + taux)
Un service facturé 850 € HT avec une TVA à 20 % : 850 × 1,20 = 1 020 € TTC
Le montant de la TVA est la différence entre les deux : 1 020 − 850 = 170 €.
Passer du TTC au HT
On divise le prix TTC par (1 + taux).
Prix HT = Prix TTC ÷ (1 + taux)
Un repas au restaurant à 33 € TTC (TVA à 10 %) : 33 ÷ 1,10 = 30 € HT, dont 3 € de TVA.
L’erreur la plus fréquente
Pour retrouver un prix HT, il ne faut surtout pas retirer le pourcentage de TVA au prix TTC. Avec 120 € TTC à 20 %, retirer 20 % donnerait 96 €, alors que le bon prix HT est de 100 €. La TVA se calcule sur le prix HT, pas sur le prix TTC : c’est pourquoi on divise par 1,20 au lieu de multiplier par 0,80.
Tableau de coefficients utiles
| Taux | HT → TTC | TTC → HT |
|---|---|---|
| 20 % | × 1,20 | ÷ 1,20 |
| 10 % | × 1,10 | ÷ 1,10 |
| 5,5 % | × 1,055 | ÷ 1,055 |
| 2,1 % | × 1,021 | ÷ 1,021 |
Cas des auto-entrepreneurs
Les micro-entrepreneurs qui bénéficient de la franchise en base de TVA ne facturent pas la TVA à leurs clients. Leurs factures doivent alors porter la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Lorsque leur chiffre d’affaires dépasse certains seuils, ils deviennent redevables de la TVA et doivent la facturer. Les seuils sont fixés par la loi et peuvent changer : vérifiez-les chaque année.
Plusieurs taux sur une même facture
Une facture peut comporter des lignes soumises à des taux différents, par exemple dans un commerce alimentaire qui vend aussi des articles ménagers. Dans ce cas, on calcule la TVA ligne par ligne (ou par taux), puis on additionne les montants.
Pour aller plus vite
Notre calculatrice de TVA fait la conversion HT/TTC dans les deux sens avec les quatre taux français et affiche le montant de la taxe.